某股份公司全面预算管理制度 关注我 发私信 下载此文档 正在努力加载中... 文档星级: 内容提示:某股份公司全面预算管理制度 文档格式:PDF | 浏览次数:1 | | 下载积分: 该用户...
全面预算管理实施方案 (讨论稿) 预算管理是企业（公司）对未来整体经营规划的总体安排，是一 项极其重要的管理工作，它是帮 助管理者进行计划、协调、控制和 业绩评价的重要依据，是建立现代企业制度，提高管理水平，增强 竞争 力不可缺少的一项管理工作。为了充分发挥全面预算管理在公 司企业管理中的效能和作用，特制定本方案：一、全面预算管理的组织形式 公司成立全面预算管理委员会 主 成 任：总经理； 员：公司计财部、各部室部长、各分子公司计划部 门负责人。
副主任：总会计师和各分公司经理； 各分子公司应相应 成立预算管理机构。
总公司全面预算管理委员会办公室设在计财部。
二、全面预算的编制 1、全面预算管理总体要求 ①预算编制应采用 自上而下、自下而上、上下结合的参与性编制方法。整个过程应为 先由高层管 理者提出企业总目标和部门分目标，各分、子公司根据 一级管一级的原则据以制定本单位的预算方案。
②全面预算管理内 容要体现全面、全过程。预算要以营业收入、成本费用、现金流量 为重点，投 资预算、技术改造预算、大修理预算、采购成本预算等 预算要全面。
③全面预算管理工作要建立部门、分子公司主要负责 人责任制。全面预算管理是企业强化经营管 理，增强竞争力，提高 经济效益的一项长期任务。因此，各单位、部门必须切实加强领导 明确责任、落实 措施、把指标落到实处。
④推行全面预算管理必须 切实抓好“四个结合”。
第一，要与实行现金收支两条线管理相结合。
预算控制以成本控制为基础，现金流量控制为核心。
只有通过控制 现金收支，才能确保各项费用合理支出。
第二，要同深化目标成本 管理相结合。全面预算管理直接涉及到企业的中心目标－利润，因 此， 必须进一步深化目标成本管理，从实际出发，找准影响企业利 润的关键问题，瞄准先进水平，制定降低成 本，扭亏增效的目标和 措施，积极依靠全员降成本和科技降成本，降费用，以确保公司利 润目标的完成。
第三，要同落实管理制度，提高预算的控制和约束 力相结合。预算一经确定，具有“法律效力”， 各部门、各分子公司 在生产、营销及相关的各项活动中，要严格执行，切实围绕预算开 展活动。公司的执 行机构按照预算的具体要求。按“以月保季，以季 保年”的原则，编制月度生产经营滚动预算，并建立每月 预算执行情 况分析例会制度。
第四，要同企业经营者（各责任人）和员工的经 济利益相结合。全面预算管理是一项全员参与， 全面覆盖和全程跟 踪，控制的系统工作，为了确保预算完成，必须制定严格的考核办 法。
⑤公司在“量入为出，综合平衡”、“全面、全额、全员预算”“相 互衔接”三个原则的指导下编制全面 预算。 2、公司全面预算编制组织体系。全面预算编制由总会计师负责， 计划财务部牵头主办、生产部、 供应部、企管部、技术中心、公司 办公室、董事会办及各分、子公司配合，形成一个全面预算编制管 理体 系。
3、全面预算编制内容 全面预算编制内容包括：总体效益 预算、产品产量预算、产品成本预算、采购成本预算、销售价 格、 销售数量预算、利润预算、资本性支出资金平衡预算（工程项目投 资）、投资预算（对外投资）、各 项费用预算、现金收支平衡预算、 资产负债预算、现金流量预算、筹措资金预算等。
4、全面预算编 制职能划分 ①计划财务部是组织编制全面预算工作的主办部门。
划、 提供财务费用预算、收集经营性（分）子公司经营预算。
②生产部。
提供产品产量预算、各种消耗预算、制造成本预算、更改大修预算、 月度工程实施资 金预算。
③供应部。提供材料物资（如原料煤等） 采购成本预算。
④技术中心。提供资本性支出中的工程项目预算， 新产品开发预算。
⑤公司办。提供总部机关管理费用预算。
⑥董事 会办。提供对外投资预算。
⑦各分、子公司负责提供本公司经营范 围内的年度全面预算及月度经营计划的分解。
⑧销售分公司根据市 场变化，提供统销商品的销量和销价，其他商品产品的销价参考信 息。
5、预算编制的流程 ①预算目标的确定、下达。公司根据高层 管理者提出企业总目标和部门分目标，确定各分、子公 司的年度目 标利润等预算指标，在预算年度上一年的 11 月底下达给各分子公 司及部门。
②预算草案的编制、上报。各分、子公司在确保完成公 司下达的各项目标前提下，结合本单位实 际经营情况编制预算年度 全面预算草案（附有主要事项说明），于上年度 12 月 10 号前报公 司计财部。生 产经营计划，月度全面预算分解，相关单位及部门必 须在上月 20 日前报公司计财部。具体要求如下：
A、各分、子公司 编制的预算涉及到处（科）室的指标，应经口归管理部门审核。
B、 归口管理部门审核的各项经济技术指标应与总公司归口管理的部室 统一协调。
C、各分、子公司编制的全面预算草案要经该公司预算 管理机构审核后方可上报。
③预算的审批、下达。各分、子公司上 报的年度、月度全面预算及分解，计财部经过会审（各归 口管理部 室）、平衡、汇总、于 12 月 26 日前编制完公司及分、子公司全面 预算，交全面预算管理委员会 审核、平衡、调整后，报董事会审议 确定。各分、子公司依据审定的全面预算进行分解于元月 1 日前报 计 财部。月度经营计划于上月 25 日前编制完毕经总经理办公会通 过后下达给分、子公司及有关部门。
④预算的调整 为了全面预算的 严肃性，一般情况不作调整，由于市场变动较大等不可抗力的原因， 确需调整的 预算项目，调整的申报、上报、审批、下达流程与预算 编制的流程相同。利润预算、现金流量预算不突破 年度预算时，由 各分、子公司预算管理机构进行审批，分解变动情况报总公司计财 部，超过年度预算的利 润预算，现金流量预算、资本性支出预算调 整，资本性支出预算增减项目调整，由各分、子公司提出申请 报公 司预算管理委员会批准。
全面预算管理流程图 组织编制年度全面预 算和月度生产经营计 ①高层管理者提出管理目标－利润等指标； ②全面预算管理委 员会将指标交预算办公室 （计财部） ； ③预算办公室会同各职能 部室草拟详细指标，综合平衡后交给各分、子公司进行编制该公司 年度全面预算 草案；④各分、子公司将指标与该公司相关处（科） 室核定指标，各分、子公司管理处（科）室应与公司 归口部室共同 核定；⑤各分、子公司根据各相关处（科）室核定的指标编制年度 预算草案上报公司预算办 公室（计财部）；⑥预算办公室（计财部） 依据各分、子公司及部室上报的预算草案，经过考察、会审、 平衡、 汇总、调整编制公司年度全面预算草案，上报全面预算管理委员会 审议；⑦对审议通过的预算草案 报董事会审议批准；⑧经董事会审 议批准后的全面预算由预算办公室（计财部）下达给各分子公司及 部室。
各分（子）公司及部室将分解后的月度指标报全面预算管理 委员会办公室（计财部）；⑨企管部依据月度 预算指标考评兑现， 年终进行清算兑现。
三、全面预算执行情况的分析 1、 预算执行情 况分析。
预算管理委员会办公室及各业务归口管理部门对预算的执 行情况按月进行 分析，着重分析利润预算、成本预算、费用预算、 资本性支出预算、现金流量预算、产品产量预算的完成 情况。对当 期实际发生与预算数之间存在的差异，均要认真分析，而且要写明 拟采取的改进措施。重点突 出差异原因及应采取的措施。
2、预算 的考核 推行全面预算管理对企业建立现代企业制度，提高管理水平， 增加盈利有着十分重要的作用。为 确保预算的完成，各分、子公司 必须围绕全面预算管理要求完成的指标，分解到各部门、部门分解 到人， 做到横到边，纵到底，事事有人管、指标不落空，并对责任 人以合同形式明确责、权、利、实行严格考核 兑现。
①公司对分 、子的考核。严格执行月度分解的生产经营计划，实行月考核兑 现，年终按照年度全 面预算进行清算的办法，并做到清算结果奖惩 坚决到位。
②公司实行全优目标管理，综合考评兑现与管理考评相 结合对各分、子公司的主要经营者实行考 评。
③企管部是公司预算 执行结果的考核部门。对各分、子公司依据公司制定的《2002 年生 产公司经 济责任制》、《2002 年运输分公司经济责任制》和 《2002 年销售分公司经济责任制》按照月度生产经营 预算完成情 况进行考核兑现；对公司机关部室，按照公司制定的《2002 年管理 人员经济责任制实施方案》 和《2002 年职能部门管理达标责任制 实施方案》进行汇总考核并计算出各部室的工资在 15 号前完成下 达 给各分、子公司。
③预算考核要体现一个“严”字。编制预算体现 了全面、全员、全过程，不留死角。考核也要体现出全 面、全员不 留死角、不顾人情，严格兑现到人。
二○○五年十二月 十八日
实施全面预算管理的条件 ........................ 42 前言 全面预算管理方案的设计基础和目的 一、全面预算管理方案的设计基础 我们所设计的全面预算方案是建立在合肥朝阳物流有限公司...
如果企业下一步准备实施公司制体制改革,则全面预算管理的最 终审批职能由公司董事会... 研究企业 预算管理实施方案,以确保预算管理工作的顺利开展.待系统正式上线运行后,...
审查批准公司的各项全面预算管理制度和实施办法, 包括与全面预算管理有关的考核与奖惩办法; (二) 根据公司发展战略和中长期发展规划, 提出年度发展目标, 作为预算编制...