2011年度企业财务决算报表2011年度国有资产统计报表 文档简介 文档日志 暂无日志信息 文档留言 暂无留言信息 文档信息 文档格式:PDF 文档页数:68 下载积分:300 浏览次数...
2014年度企业财务决算报表 2014年度企业国有资产统计报表 二零一四年 十二月一日 陕西省国资委中间机构 QQ群：195855014 2014年度企业财务决算报表 ? 企业财务决算报表修改思路 ? 企业财务决算报表修改情况 ? 报表填报要求 3 企业财务决算报表修改思路 保持体系稳定 ? 主附表表式与财政部 保持一致，指标口径 遵循企业会计准则规 定 ? 报表附注、财务情况 说明书的主要内容与 财政部、证监会等监 管要求相衔接 ? 财务情况表、专项说 明按照监管工作需要 设计，用于满足国资 监管数据统计工作需 要 适应准则变化 ? 新修订、新发布的八 项准则和一个会计处 理 ? 修改报表格式“资产 负债表”、“利润 表”、“所有者权益 变动表”相关指标以 及“对外股权投资情 况表”、“人工成本 情况表”等相关口径 ? 修改附注 优化报表结构 ? 优化结构：为避免指 标重复填报，删除 “或有事项情况表”、 “社会责任情况表”， 将或有负债、抵质押、 涉诉、对外捐赠、节 能减排、办社会等内 容与其他报表归并 ? 规范指标名称及解释 ? 将主附表与财务情况 表间的审核公式，修 改为提取公式 推动报表整合 ? 分头设计 ? 统一布置 ? 归口管理 ? 分别填报 ? 分头上报 企业财务决算报表修改情况 财务决算报表体系构成 ? 财务决算报表 ? 财务报表附注 ? 专项说明 ? 财务情况说明书 企业财务决算报表修改情况 财务决算报表 主附表 财务 情况表 09-应收款项情况表 10-存货情况表 11-对外股权投资情况表 12-投资并购情况情况表 13-子企业及股权处置情况表 自动 生成表 分地区主要指标表 主要分析指标表 01-资产负债表 02-利润表 03-现金流量表 04-所有者权益变动表 05-国有资产变动表 06-资产减值准备情况表 07-应上交应弥补款项表 08-基本情况表 14-金融投资及风险业务情况表 15-带息负债情况表 16-提供担保情况表 17-主要业务情况表 18-成本费用情况表 19-人工成本情况表 20-非经常性损益情况表 21-企业集团基本情况表 22-未纳入合并范围子企业（资产）主要 指标表 23-股权结构情况表 24-企业期初数调整情况表 6 组织机构代码 企业财务决算报 表修改情况 ?封面 ?报表类型码：?境外并企业表：改为“3.境 外子企业表”，含义不变； ?金融子企业表：管理口径 ?有金融牌照的，如：财 务公司、期货公司、保险 公司等 ?作为金融企业管理的， 如：资本投资公司、资本 控股公司等 ?特殊说明：境外金融子企业 按照“2.金融子企业”填列 （各级质量技术监督部门核发） 本企业代码 □□□□□□□□－□ 上一级企业（单位）代码 □□□□□□□□－□ 集团企业（公司）总部代码 □□□□□□□□－□ 隶属关系 （国家标准：行政隶属关系代码—部门标识代码） 所在地区 （国家标准：国家和地区代码—行政区划代码） 所属行业码 （国家标准：国民经济行业分类与代码-执行会计准则情况代码） 经营规模 经济类型 1.大型 2.中型 3.小型 4.微型 20.厂办大集体（21.中央企业 □□ □□□□-□□ □ □□□－□□□□□□ □□□□□□－□□□ 10.国有及国有控股（是否中外合资合作企业 11.是 12.否） 厂办大集体 22.中央下放企业厂办大集体 23.地方企业厂办大集体） 30.其他城镇集体 组织形式 10.公司制企业（11.国有独资公司 12.其他有限责任公司 14.非上市股份有限公司） 13.上市股份有限公司 股票代码□□□□□□ 20.非公司制企业（21.非公司制独资企业 40.其他 工资管理标识码 10.整体执行工效挂钩 20.部分执行工效挂钩 22.其他非公司制企业） 30.企业化管理事业单位 □□ 30.不执行工效挂钩（31.工资总额预算管理 32.其他） 社会保险标识码 0.未参加 1.参加 基本医疗保险□ 其他保险□ 工伤保险□ 生育保险□ □□ 基本养老保险□ 补充养老保险□ 审计方式 0.未经审计 审计意见类型 1.标准无保留意见 4.否定意见 设立年份 上年组织机构代码 上报因素 0.连续上报 6.划转 报表类型码 0.单户表 4.事业并企业表 备用码 失业保险□ 补充医疗保险□ 1.社会中介机构审计 2.内部审计机构审计 □ 2.非标准无保留意见 3.保留意见 □ □□□□ □□□□□□□□□－□ 5.无法表示意见 1.新投资设立 7.收购 2.竣工移交 3.新设合并 4.分立 5.上年应报未报 □ 9.其他 1.集团差额表 2.金融子企业表 3.境外子企业表 9.集团合并表 □ □□□□□□□□□□ 5.基建并企业表 企业财务决算报表 修改情况 ?资产负债表（企财01表） ?根据新修订的列报准则增加： ?以公允价值计量且其变动计入损益的金融资 产/负债 ?衍生金融资产/负债 ?划分为持有待售的资产/负债 ?递延收益 ?其他综合收益，将“外币报表折算差额”作 其中项单独列示 资产负债表 项 目 流动资产：
货币资金 △结算备付金 △拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 △应收保费 △应收分保账款 △应收分保准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 △买入返售金融资产 存货 其中：原材料 库存商品(产成品) 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产：
△发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 其中：特准储备物资 非流动资产合计 项 目 流动负债：
短期借款 △向中央银行借款 △吸收存款及同业存放 △拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 △卖出回购金融资产款 △应付手续费及佣金 应付职工薪酬 其中：应付工资 应付福利费 #其中：职工奖励及福利基金 应交税费 其中：应交税金 应付利息 应付股利 其他应付款 △应付分保账款 △保险合同准备金 △代理买卖证券款 △代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债：
长期借款 应付债券 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 其中：特准储备基金 非流动负债合计 负 债 合 计 所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 国有资本 其中：国有法人资本 集体资本 民营资本 其中：
个人资本 外商资本 #减：已归还投资 实收资本（或股本）净额 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 其中：外币报表折算差额 专项储备 盈余公积 其中：法定公积金 任意公积金 #储备基金 #企业发展基金 #利润归还投资 △一般风险准备 未分配利润 归属于母公司所有者权益合计 *少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 ?根据新修订的职工薪酬准则增加： ?长期应付职工薪酬 ?根据新发布的会计处理规定增加： ?其他权益工具 ?其他 ?△应收分保准备金 资 产 总 计 企业财务决算报 表修改情况 利润表 项 目 一、营业总收入 其中：营业收入 △利息收入 △已赚保费 △手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中：营业成本 △利息支出 △手续费及佣金支出 △退保金 △赔付支出净额 △提取保险合同准备金净额 △保单红利支出 △分保费用 营业税金及附加 销售费用 管理费用 其中：研究与开发费 财务费用 其中：利息支出 利息收入 汇兑净损失（净收益以“-”号填列） 资产减值损失 其他 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 △汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 项 目 其中：非流动资产处置利得 非货币性资产交换利得 政府补助 债务重组利得 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 非货币性资产交换损失 债务重组损失 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 *少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 其中：1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 其中：1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 七、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 *归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益：
基本每股收益 稀释每股收益 ?利润表（企财02表） ?根据新修订的列报准 则增加： ?其他综合收益的明细 项目 ?删除“主营业务收入 /成本”、 “其他业务 收入/成本”。 企业财务决算 报表修改情况 栏 一、上年年末余额 加：会计政策变更 本 年 金 额 归属于母公司所有者权益 ` 行次 实收 资本 （或 股本） 1 — — 其他 权益 工具 2 — — 资本 减: 公积 库存股 3 — — 4 — — 其他 综合 收益 5 — — 专项 储备 6 — — 盈余 公积 7 — — △一般 未分配 风险 利润 准备 8 — — 9 — — 其他 10 — — 小计 11 — — 少数 所有者 股东 权益 权益 合计 12 — — 13 — — 次 — 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 前期差错更正 ?所有者权益变动表（企财04表） ?根据新修订的列报准则： ?行次增加“综合收益总额” ?栏次增加“其他综合收益” 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） （一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资本 1.所有者投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）专项储备提取和使用 1.提取专项储备 2.使用专项储备 （四）利润分配 1.提取盈余公积 其中：法定公积金 任意公积金 #储备基金 #企业发展基金 #利润归还投资 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产 所产生的变动 5.其他 四、本年年末余额 — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — ?根据新修订的职工薪酬准则： ?行次增加“结转重新计量设定受益计 划净负债或净资产所产生的变动” — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — ?根据新发布的会计处理规定： ?行次增加“所有者投入的普通股”、 “其他权益工具持有者投入资本” ?栏次增加“其他权益工具” — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — ?上年年末至本年年初变动增加“其他”。 — — 企业财务决算报表修 改情况 ?国有资产变动表（企财05表） ?多元股东企业国有资本享有的权益年初、年末余额计算公式： 资本公积+盈余公积+未分配利润+其他综合收益+专项储备+一般风险 准备－国有独享部分）×（国有实收资本/实收资本）+国有独享部分 ?无偿划入、无偿划出：按国家规定划入、划出其他企业的全部 或部分国有资产而造成国有资本及其权益增加、减少。无偿划 入负资产，按照国有资本及其权益客观减少填列。
?会计调整：因会计政策和会计估计发生重大变更、前期差错调 整以及其他会计调整事项影响当期损益而增加的国有资本及权 益。 ?当期无法支付的应付款项、未确认的投资损失、外币报表折算 差额、专项储备、提取职工奖酬基金等，作为企业当期经营因 素。 ?权益工具交易引起的权益增加或减少，作为企业当期经营因素。 企业财务决算报 表修改情况 ?应上交应弥补款项表（企财07表） ?反映企业各项税金、保险、拨款等款项 的负担及上交情况。 ?本表一至二十一项以及补充资料一至五 项反映企业本年度在中国境内地区承担或 缴纳的税费金额，不包括企业代扣代缴的 应由个人承担部分。
?补充资料第六项“本年实际缴纳境外税 费总额”反映企业在境外（含港澳台地区） 实际缴纳的各项税费总额。 企业财务决算报表修改情况 ?基本情况表（企财08表） ?反映企业的职工、工资及福利、本年支付的职工培训费用、产值、本 年收到的财政性资金、本年科技资金来源及支出、固定资产等情况。 企业人员情况 新准则职 工范畴 √ √ √ √ √ √ 财务决算报表人员概念 从业人员 √ 职工 √ √ √ 在岗职工 √ √ √ 不在岗职工 财务决算报表薪酬概念 职工薪酬 √ √ √ √ √ √ 职工工资 √ √ √ 财务决算报表人工成本概念 企业人工 成本总额 √ √ √ √ √ √ 从业人员 人工成本 √ 职工 人工成本 √ √ √ 在岗全职职工 内退人员 下岗人员 兼职、临时职工 其他聘用、留用的人员 劳务派遣人员 离休人员 退休人员 √ √ √ √ √ √ ?“职工薪酬”与 “人工成本总额”概念一致。
?“人工成本”包括工资及各种福利。 企业财务决算报表修改情况 ?基本情况表（企财08表） ?增加“需支付经济补偿人数” ?增加“企业缴纳基本养老保险的工资总额” ?本年固定资产投资额： ?本年度新增固定资产投资总额，不包括企业以非货币交易换入和债务重 组等方式取得的固定资产 ?根据“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”等科目的借方发生额 分析填列 企业财务决算报表修改情况 ?对外股权投资情况表（企财11表） 权益性投资 子公司 合营企业 联营企业 参股公司 权力 控制 共同控制 重大影响 —— 长期股权投资 成本法 √ √ √ √ √ 权益法 可供出售金融资产 公允价值计量 成本计价 ?保持原“对外长期股权投资情况表”的统计口径 ?反映年末企业对合并范围外的长期股权投资和在金融资产项目中核算的股权投资基本情况 ?包括联营合营企业投资、未纳入合并范围的子企业投资以及不具有控制、共同控制和重大影响的各类参股投资 ?包括年初持有年末已处置的股权投资 ?不包括在资本市场上取得的财务投资 企业财务决算报表修改情况 对外股权投资情况表（企财11表） 序号 投资主体 被投资企业 被投资企业 名称 代码 2 计 —— —— 3 —— —— ?? 投资成本 本年增加 投资 8 ?? 本年计提减 值准备金额 15 减值准备 年末余额 16 核算方法 经营状况 最近三年 分红情况 19 —— —— 备注 — — 合 1 6 —— —— 7 14 17 —— —— 18 —— —— 20 —— —— 一、连续持有 ?? 二、本年新增 —— —— —— 审核：单户表核算方法为长 期股权投资的枚举浮动行汇 总与资产负债表指标 ?权益法核算的长期股权投资 ?成本法核算的长期股权投资 ?以公允价值计量的可供出售金融资产 ?以成本计价的可供出售金融资产 —— —— —— —— —— —— —— —— ?? 组织机构代码 ?“年末股权比例”>50% ?“年末账面余额”未填列数据 ?以成本法核算的长期股权投资 16 企业财务决算报 表修改情况 六、委托理财投资情况：
（一）委托理财本金年末余额 其中：购买的信托产品金额 其中：到期未偿付的信托产品金额 （二）当年实际盈亏(亏损用“-”号表示) （三）预计盈亏（预计亏损用“-”号表示） （四）计提减值准备年末余额 其中：当年减值准备计提数 （五）当年新增委托金额 其中：当年新增购买信托产品金额 ?金融投资及风险业务情况表（企财14表） ?本表反映企业的股票、基金、期货（权）及衍生品、委托 理财等金融投资业务及其实现的投资收益情况，将原“或 有事项情况表”中的抵押、诉讼、或有事项情况等相关指 标移至本表作为补充资料。 ?增加信托理财产品的统计指标：
?购买的信托产品金额 ?到期未偿付的信托产品金额 ?当年新增购买信托产品金额 17 企业财务决算 报表修改情况 ?带息负债情况表（企财15表） ?应付债券：反映剩余期限一年 以上的各类债券，包含归类为金 融负债的永续债、优先股。 ?带息负债融资成本率：反映企 业当年带息负债平均融资成本， 由利息支出总额除以平均带息负 债余额（按月平均）计算。
?已发行永续债、优先股：反映 企业期末发行在外永续债、优先 股本金（股本）总额，归类为金 融负债的永续债、优先股单独列 示。 带息负债情况表 项 栏 目 次 ?? ?? 补充资料：
一、利息支出情况：
利息支出总额 其中：利息资本化金额 二、带息负债融资成本率（% ） 三、资金集中管理情况：（由集团总部按汇总口径填列） （一）资金集中总额 其中：通过财务公司 通过结算中心 （二）集团内部借款余额 其中：通过财务公司 通过结算中心 （三）资金集中度（%） （四）存贷比（%） 四、永续债、优先股发行情况：
（一）已发行永续债 其中：计入负债的永续债 （二）已发行优先股 其中：计入负债的优先股 五、境外发债情况：（由集团总部填列） （一）境外发行外币债券总额 其中：美元债（美元） 欧元债（欧元） 港元债（港元） 带息负债合计 （二）境外发行人民币债券总额 项 栏 目 次 ?? ?? 一、带息流动负债合计 （一）短期借款 其中：银行借款 非银行金融机构借款 （二）交易性金融负债 （三）其他带息流动负债 其中：短期债券 一年内到期的长期借款 一年内到期的应付债券 一年内到期的融资租赁款 二、带息非流动负债合计 （一）长期借款 其中：银行借款 非银行金融机构借款 （二）应付债券 其中：中期票据 企业债券 公司债券 （三）其他带息非流动负债 其中：融资租赁款 —— —— —— —— —— 18 企业财务决算 报表修改情况 ?提供担保情况表（企财16表） ?根据期末为集团内、外单位提供担保情况、担保合同， 以及被担保企业资料，逐笔逐项填列，集团内部企业 之间的互保不得抵销。 担保对象 序号 担保单位 名称 企业性质 是否为上 市公司 3 —— —— 资产负债 率（%） 5 —— —— ?? 经营现状 —— 栏 合 一、对集团内 次 计 1 —— —— 2 —— —— 4 —— —— ?? —— —— ?? 二、对集团外 —— —— —— —— —— —— ?? 担保对象：
1.增加“是否为上市公司”枚举 2.资产负债率按期末时点的数值 填列 19 企业财务决算报表修改情况 ?主要业务情况表（企财17表） ?填报口径变化 ?合计行由原浮动行汇总，改为数据直接填列 ?各业务板块合计需等于主营业务收入/成本 20 20 企业财务决算报表修改情况 ?成本费用情况表（企财18表） ?补充资料的“集中采购情况” ?“物资集中采购”改为“集中采购”，包含物资和服务。 项目 补充资料：
一、集中采购情况：
（一）采购总额 （二）集中采购额 1.集团总部集中采购额 2.企业自行组织集中采购额 （三）集中采购比例（%） （四）集中采购节约金额 行次 49 50 51 52 53 54 55 56 本年数 —— —— 上年数 —— —— 21 21 企业财务决算报表 修改情况 ?人工成本情况表（企财18表） ?将“企业人工成本总额”和“从业人员人工成本总额” 口径由原不含劳务派遣费用改为含劳务派遣费用，并 单独列示。
?规范指标名称，将原养老保险其中项“年金（补充养 老保险）”改为“企业年金”。
?删除“境内从业人员人工成本总额”指标。
?在补充资料中增加劳务派遣费用情况明细项目，按劳 动报酬、社会保险费用和其他单独列示。 22 企业财务决算 报表修改情况 ?企业集团基本情况表（企财21表） ?“企业户数”项下增加“事业单位户数” ，反映企业所属事业 单位户数情况；“金融子企业户数”项下增加“期货公司户数”。 ?“集团总部人工成本情况”项下增加“集团总部领导班子成员业 务支出总额”指标，反映当年中央企业负责人业务招待费、国内 差旅、因公临时出国（境）、通信等四项业务支出。
?原“社会责任情况表”中的无法由主附表中提取的、需要企业自 行填列的对外捐赠、企业办社会、节能减排、主辅分离、外包业 务的相关指标移至本表作为补充资料。 ? “表外资产”项下增加“售后租回经营性资产”，反映企业将 自制或外购的资产出售后再向买方通过经营租赁租回使用的资产 的原值。 ?增加“本年固定资产投资额”，反映企业本年度建造和购置固定 资产的重大投资总额，包括油气资产、生物资产和投资性房地产 等。 23 企业财务决算报表修改情况 ?股权结构情况表（企财23表） ?增加“企业代码”栏 ?目的：股东名称的唯一性，解决汉字不能检索问题 ?填报方法： 1.政府及政府部门代码：全国组织机构代码信息核查系统查询（国 资委000019545，财政部000013186，……） 2.自然人：计算机统一赋值 24 企业财务决算报表修改情况 ?财务报表附注 ?修改原则：兼顾企业会计准则和上市公司披露 要求 ?增加内容：企业合并、长期股权投资、优先股 /永续债等金融工具、递延收益、按性质分类的 费用、其他综合收益等。 25 国有资产统计报表填报要求 ?填报范围 ?监管企业：纳入各级国有资产监督管理机构监管或受托 监管的各级国有全资及控股企业，及其所属各类子企业， 以及独立核算的重要区域性分支公司，包括：金融企业、 事业单位、基建单位（项目）等。 ?非监管企业：各级部门管理企业，包括省级、地市级和 县级非监管企业。 26 国有资产统计报表填报要求 ?报送级次 全级次全套报表 27 国有资产统计报表填报要求 ?报送内容 （一）企业集团应报送集团合并财务决算报表（含会计主附表、财务情况表， 下同）、财务报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书等材料，以及审计报 告、管理建议书和审计情况说明的纸质文件与电子文档。
（二）企业集团所属全部级次子企业应当报送以下财务决算报告资料：财务决算报 表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书、审计报告和管理建议书 的电子文档。所属二级企业及部分二级以下子企业，还应当报送审计报告和管理建 议书的纸质材料。 28 国有资产统计报表填报要求 ?报送时间 ?各企业应于 2015 年 2月 28 日前将本集团合 并财务决算报告和所属子企业分户报告报送 国资委 29 说明： 财务决算报表为培训版，报表表式、 指标口径以正式印发版为准！ 30 谢谢大家！
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