月 日 种类 号数 摘要 对方科目 借方金额 贷方金额 余额 2 22 杂项 1 办公用品 100 2 ... 单据编号就是凭证号，正式的现金日记账是没有经手人的（如果你做的现金流水账只是...
月 日 种类 号数 摘要 对方科目 借方金额 贷方金额 余额 2 22 杂项 1 办公用品 100 2 22 机械 2 平板车运费 3000 月 日 种类 号数 摘要 对方科目 借方金额 贷方金额 余 2 22 现金收入 10000 单据编号就是凭证号，正式的现金日记账是没有经手人的（如果你做的现金流水账只是 自己做一个表，那经手人就填报销人）现金流水账应该是哪天报销哪天登账。1、订本三栏式现金日记账，账本是连续编号的。
2、第 1 页从第一行开始写。首先提现金备用。
如：5 月 18 日买账本一本 10 元。在报销凭证右上角写一个 1，日记账登记方式如下：
月日 凭证号码 对方科目 摘要 贷方 借方 余额 5 18 提现（摘要） 1000（贷方） 5 18 1 办公费（摘要） 10（借方） 990（余额） 3、第 1 页最后一行摘要栏里写“过次页” 4、第 2 页第一行写“承前页”，最后一行也写“过次页”，后面均同第 2 页。
5、本月合计就是从本月 1 日到最后一日所有开支的合计。贷方加贷方，借方加借方。
第一个月：贷方合计-借方合计=余额 第二个月：上月余额+本月贷方合计-本月借方合计=本月余额 6、本月累计就不用了。
在摘要处写清每笔业务的用途，有凭证的做一下相应的符号，这样在做记账凭证时，只需要 参照一下就可以了。
现金流水账只要每一笔发生的业务都有登记就可以了， 最好每一笔业务 都结出现金余额，这样不仅业务清晰，而且随时你都可以知道现金余额是多少。
在摘要时 写上是谁干什么支出的现金，这样比较好。如果用的不是账本记流水的话，建议做一个流水 的表，大项分为日期、摘要、借方发生、贷方发生、余额 这几项，每次发生业务根据相应 项登记就可以了！！ 毕竟，流水账是不对外的账，不用太标准，最基本的要自己能看明白， 如果连记账的人都看不明白，问题就大了。另外，记现金日记账时一定会计规范登记！！！ 借方：记载资产的增加，负债的减少和净值的减少。
贷方：记载资产的减少，负债的增加和净值的增加。
别人借我钱应记在借方还是贷方，，应该是记在应收帐款的借方 借方期末余额=上期借方余额+借方本期发生额-贷方本期发生额 贷方期末余额=上期贷方余额+贷方本期发生额-借方本期发生额 先熟悉会计科目有哪些， 哪些科目是属于资产类的， 哪些是属于负债类的， 哪些是损益类的， 比如说现金是资产类的，资产类的借方为增加方，贷方为减少方。比如公司收到 A 公司前 欠款，那么借：现金 贷：应收账款 说明现金（资产）增加了，欠款减少了应收账款（资产） 减少了。
1、对于资产类、费用类账户（如现金、银行存款、材料、固定资产、应收款、管理费用、 主营业务成本等），“借”就是加，“贷”就是减 。
2、对于负债、所有者权益、收入类账户（如应付款、长/短期借款、主营业务收入、实收资 本、本年利润等），“借”就是减，“贷”就是加 。
（借、贷只是一个记账符号，没有什么实际意义。会计中，资产类和费用类科目，借表示增 加，贷表示减少；损益类和所有者权益类科目，借表示减少，贷表示增加。） 会计中的蓝字是指正常的记录，是正数；红字表示负数。
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