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开题报告 如何建立企业内部会计控制制度 本科会计学 姓 名 ：XX 一、文献综述－－本课题现状与发展趋势：
本文就我国市场经济条件下企业的内部会计控制制度缺乏科学性和合 理 性 的 现 实 对 强 化 企 业 内 部 会 计 控 制 制 度 试 作 一 些 探 讨 ：
1、 严 格 执 行 内 部 会计控制制度 机制 2、 建 立 一 支 高 素 质 的 会 计 队 伍 3、 建 立 约 束 机 制 和 激 励 4、 完 善 外 部 监 督 体 系 5、 推 行 内 部 会 计 控 制 审 计 制 度 。 一、我国企业内部会计控制制度的现实状况 目前 流 于 形 式 的 主 要 原 因 是 对 内 部 会 计 控 制 的 重 要 性 认 识 不 足 。在 已 建 立 内 部 会 计 控制制度的企业中 理性 1、 脱 离 实 际 情 况 及 内 控 组 织 不 健 全 部 分 企 业 不 能 因 地 制 宜 因 人 而 异 地 制 定 本企业的内部会计控制制度脱离实际好高骛远建立空中楼阁似的内部会计 控 制 制 度 或 者 照 搬 、照 抄 其 他 企 业 的 内 部 会 计 控 制 制 度 使 内 部 会 计 控 制 制 度 无 法 适 合 本 企 业 的 内 部 组 织 形 式 。在 设 计 内 部 会 计 控 制 的 组 织 网 络 时 未 达 到 纵 横 交 错 、点 面 结 合 的 控 制 要 求 造 成 既 定 的 内 部 会 计 控 制 失 控 或 者 就 是 岗 位 设置不当人员配置不合适业务交叉过杂职责不清使内部会计控制制度无法 正常实施。
2、 重 查 处 轻 预 防 部 分 单 位 在 设 计 内 部 会 计 控 制 制 度 时 过 于 强 调 其 严 密 性 和 完 整 性 控 制 点 选 择 过 多 为 此 增 设 机 构 、增 加 手 续 和 程 序 造 成 大 量 重 复 劳 动 企 业 成 本 上 升 。部 分 企 业 在 设 计 内 部 会 计 控 制 制 度 时 重 点 考 虑 的 是 对 发 生 的 不 法事件的揭露和处理忽视了建立内部会计控制制度的根本目的主要是为防 止企业的经营管理发生无效率和不法行为服务的目的。
3、 缺 乏 激 励 约 束 机 制 部 分 企 业 对 内 部 会 计 控 制 制 度 的 执 行 、 检 查 、 考 核 缺 乏明确有力的激励机制和约束机制形成了干与不干一个样干好干坏一个样， 奖励无法兑现惩处也落不到实处的局面从而削弱了职工执行内部会计控制 制度的自觉性和警觉性。 第 1 页 共 4 页 学性和合 开题报告 二、我国企业内部会计控制制度的发展趋势 1、 严 格 执 行 内 部 会 计 控 制 制 度 （ 1） 严 格 货 币 资 金 控 制 制 度 。
企 业 的 所 有 收 入 包 括 业 务 收 入 、 投 资 收 益 、 租赁收入等都必须及时、全部纳入账内核算不准移转核 算到其他公司“体外 循环”或私设“小金库” 。应保证每笔现金的支出都是实际的需要并有合法 的合同或收费文件、规范的审批手续、有效的凭证方可对外支付。充分保证 提供企业随时需要支出的现金对日常现金流量通过预算管理进行动态控制 及时分析和控制预算差异、保证预算的执行。预算内资金实行责任人限额审 批限额以上资金实行董事长、总经理、财务总监联签审批严格 控制无预算的 资金支出。收、支两条线及票据与银行印鉴的使用实行分离并用制。票据由 出纳人员或票管员妥善保管银行印鉴的财务专用章由财务负责人保管银行 印鉴的私章由持有人自行保管。
（ 2） 严 格 实 物 资 产 控 制 制 度 。
重 点 做 好 存 货 资 产 的 管 理 把 好 存 货 检 验 关 发 料关出库关和保管关保证存货安全。加强固定资产的管理。重点做好资产验 （ 3） 严 格 无 形 资 产 控 制 制 度 。
在 知 识 经 济 时 代 应 加 强 对 无 形 资 产 的 核 算 合 理 摊 销 无 形 资 产 的 价 值 并 在 会 计 报 表 中 充 分 的 加 以 披 露 。对 于 无 形 资 产 应 做 好无形资产原始价值的会计核算资产转让的会计核算和资产摊销的会计核 算。
（ 4） 严 格 工 程 项 目 控 制 制 度 。
企 业 应 当 建 立 完 善 的 内 部 报 告 制 度 以 全 面 、 及 时 、准 确 的 报 告 反 映 工 程 项 目 业 务 中 的 重 要 信 息 建 立 工 程 项 目 定 期 或 不 定 期的会计分析制度及时发现问题并向有关方面反映避免或减少损失建立良 质的安全性。
二、主要研究内容：
一、企业内部会计控制的作用 （一）保证会计信息的真实性和准确性 （二）有效地防范企业经营风险 （三）维护财产和资源的安全完整 （四）促进企业的有效经营 第 2 页 共 4 页 开题报告 二、企业内部会计控制的结构 （一）建立一个良好的内部控制环境 （二）建立一个有效的会计系统 （三）建立内控监督机构，加强内控队伍建设 三、企业内部会计控制的方法 （一）职权分管控制制度 （二）财产保全控制制度 （三）稽查核对控制制度 （四）预算管理控制制度 （五）风险控制 四、企业内部会计控制中存在的问题及原因 （一）内部会计控制的设计和运行受制于成本与效益原则 （二）内部会计控制一般仅针对常规业务活动而设计 （三）内部会计控制可能因执行人员失误以及对指令的误解而失效 （四）内部会计控制可能因有关人员道德缺失失效 （五）内部会计控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效 （六）内部会计控制的自我评价缺位 五、建立完善企业内部会计控制的对策 （一）强化内控意识，突出内部会计控制在企业经营管理中的关键作用 （二）设计切实可行的内部会计控制体系，以适应企业可持续发展的需 求 （三）严格执行内部会计控制，以充分发挥内部会计控制应有的职能作 用 （四）制定并执行完善的内部会计控制自我评价体系 三、方法及预期目标：
本 课 题 通 过 运 用 分 析 、归 纳 、推 理 等 方 法 ，通 过 综 合 分 析 企 业 会 计 制 度 管 理 的 现 状 与 当 前 发 展 的 新 特 点 以 及 未 来 发 展 的 新 任 务 等 方 面 的 内 容 ，系 统 地阐述了建立内部会计制度对企业永续发展的重要性，我们应充分理解内部 会计控制的涵义，认识到内部会计控制的作用，根据内部会计控制的原则把 握住控制设计与运行要点，真正将内部会计控制制度建设工作落到实处，给 企业带来更大的经济利益，争取实现企业价值最大化。
四、课题进度计划：
2013 年 12 月 1 日 — — 15 日 ，查 阅 资 料 ，调 查 研 究 ，完 成 初 稿 ； 2014 年 2 月 ，根 据 指 导 教 师 的 指 导 意 见 修 改 ；2014 年 4 月 ，进 一 步 修 改 完 善 ，打 印 ， 装订，提交。
五、已收集的资料目录：
[1] 曲 铭 ． 浅 析 企 业 内 部 控 制 制 度 的 建 立 与 完 善 ［ J ］ ．财务与会计综合 版 ， 2006 ， (09). [2] 吴 江 涛 ， 韩颖． 违规会计问题－会计国家化秩序的破坏与修复 ［ J］ ． 财 第 3 页 共 4 页 开题报告 务 与 会 计 综 合 版 ， 2007 ， (02). [3] 刘 峰 . 萨 班 斯 ． 法案与中国企业的对策 ［ J］ ． 财务与会计理财版， 2007 ， (01). [4] 宗 文 友 ， 叶 友 ． 经 济 犯 罪 、 会 计 环 境 与 会 计 控 制 ［ J ］ ．财务与会计， 2005 ， (11). [5] 郑 洪 涛 ， 张 颖 ． 为 失 控 买 单 — 中 航 油 的 罪 与 罚 ［ J ］ ．财务与会计综 合 版 ， 2006 ， (10). [6] 阎 达 五 ， 杨 有 红 ． 内 部 控 制 框 架 的 构 建 [J] ． 会 计 研 究 ， 2001 ， (2):10-14 [7] 李 孝 林 编 写 ：《 会 计 控 制 目 标 系 统 论 — － 兼 议 内 部 会 计 控 制 基 本 目 标 [J] 》 ， 财 会 通 讯 ， 2002 年 09 期 。
[8] 周 健 主 编 ：《 健 全 内 部 控 制 ，强 化 财 务 监 控 [J] 》，上 海 会 计 ， 2001 年 08 期 。
[9] 余 义 珍 主 编 ：
《 企 业 财 务 内 部 会 计 控 制 制 度 存 在 的 几 个 问 题 [J] 》 ， 科 技 咨 询 导 报 ， 2006 年 18 期 。
[10] 张 玉 杰 罗 龙 滨 编 写 ：《 浅 议 企 业 财 务 内 部 会 计 控 制 制 度 问 题 [J] 》，科 技 咨 询 导 报 ， 2007 年 03 期 。
[11] 张 福 康 姚 瑞 马 编 写 ：
《 企 业 内 部 会 计 控 制 研 究 》 ， 社 会 科 学 文 献 出 版 社 ， 2007 年 8 月 。 第 4 页 共 4 页
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