为了加强内部审计工作,建立健全内部审计制度,促进内部审计工作发展,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及其他有关法律法规,制定本规定...
华能威海电厂管理制度 HW/ZD-01-JS05 内部审计工作管理制度 第一章 总 则 第一条 根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工 作的规定》和《华能国际电力股份有限公司内部审计工作的规定》等法规 制度，结合本单位的实际情况，制定本制度。第二条 本单位依法实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵 守国家财经法规，促进廉政建设，维护本单位合法权益，改善经营管理， 提高经济效益。
第三条 内部审计机构是本单位实施经济监督的职能部门。按要求设 置监察审计室，独立行使审计监督权。依照国家法律、法规和政策，以及 华能国际电力股份有限公司和本单位的规章制度，每年在公司监察审计部 的统一安排下开展内审工作，亦可在职责权限内开展本单位的内部审计， 对本单位财务收支及其经济效益进行审计监督或评价，对本单位厂长和公 司监察审计部负责并报告工作。 第二章 审计机构和审计人员 第四条 本单位依法实行内部审计监督制度，建立审计机构，配备与 其工作量相适应的审计人员，可视工作需要配备财务会计、工程、经济专 业各占一定比例的干部，从事审计工作的各类专业审计干部，其专业技术 职务，分别按照国家规定聘任，审计机构负责人的任免，应当事先征得上 级审计部门同意。
第五条 内部审计机构接受华能国际电力股份有限公司监察审计部、 山东分公司、威海市内部审计师协会的工作领导、指导和监督，审计人员 1 华能威海电厂管理制度 HW/ZD-01-JS05 应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密； 不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。
第六条 审计人员在审计过程中必须保持形式和实质上的独立性。管 理层必须为审计人员的独立审计提供必要条件，不得限制其开展审计所必 需的经费。审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击 报复。
第七条 如果审计内容涉及到审计人员(现在或以前)直接参与或负责 的工作，有关审计人员必须回避。 第三章 审计工作的主要任务 第八条 主要审计事项：
（一）财务计划、预算执行和决算； （二）财务收支及其有关的经济活动； （三）经济效益； （四）基建及小型基建、更新改造、计划检修、修缮等工程项目； （五）国家财经法规、上级部门和本单位规章制度的执行； （六）内部控制制度的建立与健全； （七）具有经济业务部门的行政中层正职（包括主持工作副职）任期 实行期中、终结经济责任审计； （八）根据需要对本单位及各部门进行审计调查； （九）上级部门和本单位领导交办的事项。 第四章 审计机构的职权 第九条 内部审计机构的主要权限是： 2 华能威海电厂管理制度 HW/ZD-01-JS05 （一）根据审计工作的需要，要求有关职能部门按时报送经济活动计 划、预算、决算、报表和经济活动的有关文件、资料等； （二）审核经济活动有关的凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查 阅有关文件和资料； （三）对涉及审计有关的事项进行调查，并索取有关的文件、资料等 证明材料； （四）参加有关生产、经营、计划、经营管理会议； （五）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经厂 领导同意，可以作出立即纠正和制止一切不正当的财务收支的临时决定； （六）对阻挠、妨碍审计工作，拒绝提供有关资料的，经厂领导批 准，提出追究有关人员责任的建议； （七）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的部门和直接责任 人，提出处理建议，并向上级反映。
第十条 内部审计机构有以下处理、处罚权：
（一）通报违反财经纪律的部门和个人，表扬遵守和维护财经纪律成 绩显著的部门和个人； （二）对被审计部门提出加强经营管理，提高经济效益的建议。 第五章 审计工作程序 第十一条 审计工作准备 根据上级部署和本单位审计计划，确定审计项目，拟定审计项目工作 方案，经厂长批准后实施。
审计项目工作方案主要内容包括：
（一）项目名称； （二）审计目的、内容、范围； 3 华能威海电厂管理制度 HW/ZD-01-JS05 （三）审计方式(就地审计、送达审计或委托审计)； （四）人员组成； （五）审计时间； （六）其他应准备的事项。
第十二条 审计通知书在实施审计三日前下达被审计部门，通知书内 容主要包括：
（一）被审计部门名称； （二）审计依据、范围、方式、内容和时间； （三）审计组长及其他审计人员； （四）对被审计部门配合审计工作的要求； （五）审计机构的其他工作要求。
第十三条 实施项目审计主要步骤：
主要采取就地审计为主，送达审计为辅的方式；通过核对财务帐簿、 报表、凭证资料、核查实物、调查访问的方法进行。主要做好以下工作：
（一）核实有问题的事项； （二）准确编写审计工作底稿； （三）听取被审计部门的意见，并在审计底稿上签署明确的意见。
第十四条 审计终结，审计组提出审计报告，征求被审计部门意见， 被审计部门应在 10 天内提出书面意见，在规定期限内无书面意见的，视 为无异议。审计报告附被审计部门意见书一并报送厂领导，经批准的审计 报告作为下达审计决定和审计意见书的依据。
第十五条 下达审计意见书和审计决定：
（一）审计意见书：根据厂领导批准的审计报告，对审计事项作出评 价、建议的，下达审计意见书； 4 华能威海电厂管理制度 HW/ZD-01-JS05 （二）审计决定：对被审计部门违反国家、上级部门和本单位规定的 财务收支行为等，需要给予处理和处罚的，作出审计决定。
审计意见书、审计决定，送达被审计部门，并抄送上级审计机构，被 审计部门对审计决定必须执行，被审计部门对审计决定如有异议，向内部 审计机构在十五日内提出，内部审计机构应在三十天内提出处理意见。
第十六条 对重要项目实行后续审计，主要检查被审计部门执行审计 意见书和审计决定的情况。 第六章 审计工作报告制度和档案管理 第十七条 内部审计机构每年年终写出年度审计工作总结，并制订下 一年度审计工作计划。重要审计报告、重要审计情况、审计工作经验和审 计信息，应随时报送厂长。
第十八条 审计工作中所形成的文件资料，应指定专人管理；其立 卷、归档的范围及其保管期限，按有关规定执行。 第七章 奖 惩 第十九条 对审计工作有显著成绩，忠于职守、秉公办事有突出贡 献，揭发检举违反财经纪律现象，抵制违反财经纪律的有功审计人员应给 予表扬和奖励。
第二十条 违反本规定有下列行为之一的直接责任人员，应给予行政 的、经济的处分； （一）阻挠审计人员行使职权，诬告、陷害、打击报复的； （二）拒绝提供帐簿、会计报表、财务会计凭证及重要会计资料的； 5 华能威海电厂管理制度 HW/ZD-01-JS05 （三）提供假财务帐簿、财务会计资料，弄虚作假、隐瞒事实真相、 误导审计方向的； （四）审计人员利用职权，弄虚作假、徇私舞弊、玩忽职守造成重大 经济损失的。 第八章 附 则 第二十一条 本实施细则由华能威海电厂监察审计室解释修改。
第二十二条 本实施细则自修订之日起实行。 6
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