书 名： 企业内部控制规范手册 作 者：姜涛 出版社： 人民邮电出版社 出版时间： 2010年01月 ISBN:9787115219428 开本： 16开 定价：99.00 元
会计信息系统使用人员权限说明书 会计信息系统使用人员权限说明书 内控文本名称 文本受控状态 一、财务总监权限 1. 根据国家宏观经济政策和公司的发展要求，不断修正和完善会计信息系统整体功能。2. 及时组织技术人员解决软件在运行中所发生的技术问题。
3. 有权对软件源程序进行编译或对程序进行加密。
4. 有权制止软件的非法拷贝和传播。
5. 有权拒绝来历不明的软件或带有病毒的软件在会计信息系统中运行。
6. 有权对有关人员的操作权限进行设置和调整。
二、财务部经理权限 1. 运用信息系统资源和分析模块，结合公司的实际经营情况，对公司的财务状况进行简要分析，为公 司领导的经营决策提供依据。
2. 负责指导相关人员正确掌握会计软件的使用方法。
3. 有权对系统操作员的工作进行检查和监督。
4. 有权拒绝来历不明的软件或带有病毒的软件在会计电算化系统中的运行。
5. 有权对有关人员的操作权限进行设置和调整。
三、财务部主管权限 1. 在会计信息系统软件的运行阶段，负责日常的维护和管理，帮助系统操作员熟练掌握操作技能。
2. 检查督促系统操作员对数据的备份情况。
3. 检查各操作员操作的日志记载情况，对计算机开机、关机和运行情况进行检查，防止非法调用和操 作。
4. 为保证会计软件的正常运行和数据的保密与安全，不得进入数据库直接对会计数据进行修改。
5. 对于系统内发生计算机病毒等情况需运用杀毒软件消除病毒，并向负责计算机安全的公安机关反 映。
6. 为保守公司经济秘密和会计数据的安全，不得将公司会计数据以任何形式带出或对外提供。
7. 有权设置属于本岗位权限范围内的操作保密口令。
8. 有权对系统操作员的工作进行检查和监督。
内控文本编号 9. 有权拒绝来历不明的软件或带有病毒的软件在会计电算化系统中的运行。
四、财务部审核岗位权限 1. 根据财经法规和会计制度的要求，审核反映本单位经济活动的各种原始凭证，及时将审核过的原始 凭证交系统操作员输入计算机。
2. 根据财经法规和会计制度的要求，审核输入后登账前的会计数据和输出的会计凭证、各种账表。
3. 根据财经法规和会计制度的要求，审核本单位会计政策的合规和合法性。
4. 为保守本单位经济秘密和会计数据的安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提 供。
5. 有权设置属于本岗位权限范围内的操作保密口令。
6. 有权拒绝接受不符合法规制度的会计信息进入计算机管理流程。
7. 有权根据制度和管理的需要审核、调整会计电算化管理流程中的会计政策设置。
8. 有权拒绝来历不明的软件或带有病毒的软件在会计电算化系统中的运行。
五、财务部会计权限 1. 将审核过的原始凭证或记账凭证及时、准确地录入计算机，同时通过计算机输入界面对输入的数据 进行初步核对。
2. 根据数据审核员核实过的会计数据进行凭证过账。
3. 及时输出会计凭证和有关会计数据。
4. 采取有力的措施保证数据安全，每天进行数据的备份并妥善保管备份数据。
5. 为保证会计软件的正常运行和数据的保密安全，不得进入数据库直接对会计数据进行修改。
6. 有权设置属于本岗位权限范围内的操作保密口令。
7. 对于未经审核的会计凭证有权拒绝录入计算机。
8. 对于未经数据审核员审核的已录入的会计数据，有权拒绝进行凭证过账处理。
9. 有权拒绝来历不明的软件在会计电算化中的运行。
六、财务部出纳权限 1. 负责实际库存现金与账面现金的核对工作，可设银行现金、账簿查询、报表处理等操作权限。
2. 负责实际银行存款与账面银行存款的核对工作，可设银行现金、账簿查询、报表处理等操作权限。
3. 此岗位不能有凭证录入的权限。
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